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https://w.atwiki.jp/kwbthrms/pages/675.html
主契約(しゅけいやく)とは、 生命保険の基本となる種類の保険のことをいいます。 主契約は単独で契約できる保険のことをいいます。 また、保険の契約は主契約と特約からなっています。 定期保険、終身保険、養老保険、医療保険、介護保険、変額保険、個人年金保険、こども保険などがこれにあたります。 【参照】 http //www.rekgoes.com/x_syukeiyaku.html http //taiyo.main.jp/hoken/archives/2005/08/post_18.html 【担当】 高井
https://w.atwiki.jp/kwbthrms/pages/452.html
【年金保険関連用語】契約日における被保険者の年齢のことをいい、 満年齢で計算をします。 【参考サイト】 http //www.daiwa.jp/ja/glossary/index-s.html 【担当】 1.成島
https://w.atwiki.jp/maki0101/pages/13.html
「年金型」の生命保険金に相続税と所得税の両方を課すことが「二重課税」にあたると最高裁が判断した問題で、財務省は30日、10年前の2000年の納税分までさかのぼって所得税を還付する方針を固めた。 1日にも発表する。対象は10万件近くになる見通しだ。 国税通則法では、取り過ぎた税金を返す時効が5年と定められており、財務省は今後、必要な法律上の措置を行う。10月中に関係の政令を改正し、過去5年分の還付手続きは保険会社などと協力して10月中に始める方針だ。 還付対象は、死亡保険金を遺族が年金のように分割して受け取る生命保険のほか、仕組みが似た個人年金保険や学資保険も加える。 財務省は、保険会社からも意見を聞いて救済対象の範囲を検討してきた。民法では、債権の消滅する時効が10年となっていることなどを参考にしたとみられる。
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日本郵政 本店:東京都千代田区霞が関一丁目3番2号 【商号履歴】 日本郵政株式会社(2006年1月23日~) 【株式上場履歴】 <東証1部>2015年11月4日~ 【沿革】 平成18年1月 日本郵政公社の全額出資により、郵政民営化に向けた準備を行う特殊会社として当社を設立 平成18年9月 当社の全額出資により、郵政民営化に向けた準備を行う会社として、株式会社ゆうちょ及び株式会社かんぽを設立 平成19年10月 郵政民営化に伴い、当社は、郵便事業株式会社、郵便局株式会社(現 日本郵便株式会社)、株式会社ゆうちょ銀行及び株式会社かんぽ生命保険の株式の総数を保有する持株会社に移行。日本郵政公社の全額出資により郵便事業株式会社、郵便局株式会社を設立し、両社株式を承継。株式会社ゆうちょは商号を株式会社ゆうちょ銀行に、株式会社かんぽは商号を株式会社かんぽ生命保険に変更 平成19年11月 郵便事業株式会社が日本郵便輸送準備株式会社(現 日本郵便輸送株式会社)を設立 平成19年12月 株式会社ゆうちょ銀行が新規運用業務(シンジケートローン(参加型)、貸出債権の取得又は譲渡等、金利スワップ取引等)の認可取得。株式会社かんぽ生命保険が新規業務(運用対象の自由化)の認可取得 平成20年4月 株式会社ゆうちょ銀行がSDPセンター株式会社に出資。株式会社ゆうちょ銀行が新規業務(クレジットカード業務、変額個人年金保険の募集業務、住宅ローン等の媒介業務)の認可取得 平成20年5月 株式会社ゆうちょ銀行が「JP BANK VISAカード」、「JP BANK マスターカード」の発行及び住宅ローン等の媒介業務開始。株式会社ゆうちょ銀行が変額個人年金保険の募集業務開始 平成20年6月 宅配事業統合のため、郵便事業株式会社がJPエクスプレス株式会社を設立。株式会社かんぽ生命保険が法人向け商品の受託販売開始 平成20年7月 株式会社かんぽ生命保険が「かんぽ生命 入院特約 その日から」の販売開始 平成21年1月 日本郵便輸送準備株式会社を日本郵便輸送株式会社に商号変更。株式会社ゆうちょ銀行が全国銀行データ通信システムによる他の金融機関との内国為替取扱開始 平成21年4月 JPエクスプレス株式会社が宅配事業を開始 平成21年7月 株式会社かんぽ生命保険が奈良支店及び和歌山支店の開設により、全都道府県に支店を設置 平成22年8月 JPエクスプレス株式会社の宅配事業を郵便事業株式会社へ統合(平成23年2月 JPエクスプレス株式会社清算を終結) 平成23年10月 株式会社かんぽ生命保険がかんぽシステムソリューションズ株式会社を子会社化 平成24年10月 郵便局株式会社が商号を日本郵便株式会社に変更し、郵便事業株式会社と合併 平成25年3月 株式会社ゆうちょ銀行がATM運行業務を営む日本ATMビジネスサービス株式会社に出資 平成26年4月 株式会社かんぽ生命保険が学資保険「はじめのかんぽ」の販売開始 平成26年7月 株式会社かんぽ生命保険がAmerican Family Life Assurance Company of Columbusのがん保険の受託販売等の取扱開始 平成27年5月 日本郵便株式会社が豪州物流企業Toll Holdings Limitedを子会社化
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生命保険 「宛名付け」のため 「流動性確保」 子どもたちに均等に残したい 保険は遺言以上の効果 遺産分割協議の対象外 指定代理請求の機能 息子の口座へ息子が請求して入金される 倒れて入院したとき、お金をどうしますか。通帳と暗証番号預けるのは、どう思いますか? 高齢者のリスク 認知症になれば、遺言贈与などの相続対策ができなくなる。 富裕層ー税理士が効果的。他行、他証券がささっているケース多数 代償分割の資金に利用 遺産分割協議書に「長男が代賞金を支払う」などの文言を入れておくと、税務当局から贈与とみなされない。 保険にするとその分、遺留分が減少する。 代償分割の資金準備 例 被相続人 会社経営者 長男 次期後継者 次男 三男 次男三男が遺留分請求しないよう、長男の代償分割の資金を保険で準備する。 女性のほうが保険金額は高い 保険を使った贈与 親を被保険者、契約者子供、受取人も子供とする個人年金保険 保険料相当分をを、毎年贈与契約結んだ上で親から子から贈与する。 メリットは、現金で上げると、使ってしまったということを避けられる。 平準払い保険 1.保険の「見直しニーズ」~証券のコピー 2.保険の「必要性」ニーズ~自身の体験談が効果的 3.ライフスタイルの変化を捉える ①新規口座開設・名義変更→引越し・結婚・出産など ②積み立てで来店→保障追加or 見直し ③退職金運用 或いは保険の見直し(一生涯か?) ④住宅ローン相談~ローン借換 or 見直し→返済額減少分を保険提案 保険の声かけ 経営者保険(2019.2 節税保険の取扱停止) (1)見込先をどうするか 純預金先 支承先 「関連会社」 決算何月か確認→折衝時期を何時にするか 分かれば、税理士がどこか (2)アプローチ話法 利益の繰り延べ 決算対策 事業承継、退職金のご準備 万が一のことが起きた場合の備え アポイントの段階では経営者保険の言葉を使わない 利益の繰り延べ 国に税金を納めても戻ってこない 保険会社に預けておけば戻ってくる 保険を使った退職金の準備 経営者保険と名が付いているが 保険を使った 利益の繰り延べ・退職金の準備 全損 4~5年ぐらいが実質返戻率ピーク 解約時は雑収入=解約返戻金 1/3損金 9年~28年ぐらい 解約時は雑収入=解約返戻金-資産計上分 (3)他社動向 ①業界動向~全損規制する動きがあり(9月ごろの記事) ②全損 某生命 満期管理していない→トラブル起こしてやめる人いる ③払込をしない扱いについて 某相互会社~強制解約 某外資~3回ぐらいまでok
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大類勇人の税金対策 それなりに資産がある状況で、今何ができるかを考えます。 大類勇人直伝、節税制度を極める 資産管理会社 自社の資産を運用するための会社を「資産管理会社」といいます。社員は人件費を最小限に収めるために従業員は少数であることが多いです。まさに節税のための会社です。 不動産投資 建物を買ったときよりも売った金額の方が高くなることで大きな利益が生まれます。また、賃貸経営を行うことでコンスタントに利益を受け取ることも可能です。 事業継承 自信の会社がある場合、その事業を子供などへ継承するときに節税効果が生まれます。 大類勇人と考える脱税になるキーポイント 節税は大切なお金を守っていくために進んで利用したい控除制度ですが、適切な税金を払わなければ脱税と見なされ罰則があります。 節税を考えるあまり脱税となってしまった、とならないよう、どういう場合に脱税と判断されるのかを見ていきましょう。 フリーランスの場合 会社員として生活していれば確定申告などの申請は会社に任せてしまうので楽なのですが、フリーランスで働く人は個人で確定申告を行わなければなりません。自主的にやらなければいけないため、落とし穴になりがちです。 確定申告を忘れる 元も子もないのですが、フリーランスで忙しくしていると日付間隔が薄れ、確定申告を忘れることがあります。また、税の知識がない場合、確定申告についても良く知らずにスルーしてしまうという危険性もあります。のちのち税務調査が入って大変なことになる可能性があるので、確定申告は確実に行っていきましょう。 プライベートな出費を経費に計上してしまう フリーランスは仕事とプライベートを混同にしがちな働き方でもあります。自宅で作業している場合はエアコンなどの光熱費は経費に含めて良いのか?取引先との食事のお金は?などどこまでが経費で落とせて、どこからがNGなのか曖昧なものもあります。税の知識がなくあいまいな状態のまま経費を計算することになれば、結果脱税となり、とても危険です。 明確に計算ができるようになるまで、税理士などを頼るほうが安心です。 所得の申告漏れ フリーランスの場合、申告する所得は自分で計算する必要があります。所得は税金を計算する大切な数字。この数字が少なければ税金も少なくなりますが、過少申告は立派な脱税です。正しい所得を申告する必要があります。「計算ミスです」では済ませられません。わざわざ税務署も調べないだろうと思われがちですが、税務署も様々な手段ですみずみまで収入を調べてきます。隠し通すことはまずできません。 脱税にならないように気を付けよう 贈与税 誰かにお金を渡す際には110万を超えると贈与税がかかります。小出しに渡しても合計額で計算されるので意味はありません。数回に分けて渡すことで合計いくら渡したのか、がわからなくならないよう注意が必要です。 架空の経費 経費となれば節税になることに目を奪われると、なんでも経費で落とし、やがて架空の経費を生み出してしまうことがあります。間違った税金対策はすぐに「脱税」という落とし穴にはまってしまいます。 お金は慎重に取り扱っていきましょう。 脱税をすると本税と付帯税の2種類の税金を納めなければならない 納税は日本国憲法に記載されている国民の3つの義務の一つであり、これを怠るとペナルティーが納税義務者に課されることになります。 脱税によるペナルティーには大きく「刑事処分」と「行政処分」がありますが、このうち行政処分については「追徴税(追徴課税)」という形で脱税者に与えられるのが一般的です。 追徴税は、本税と付帯税の2種類があります。 本税とは、本来納めなければならない税金のことで、脱税が発覚した時点で納めていた税金との差額が追徴税の本税部分の納付額となります。もし、1円も納税していなかった場合は、当然課税された税額すべてを納めなければなりません。 一方、付帯税は本税とは別に新たに課される税金で、実際に行われた脱税の手口にしたがって、6種類の税の中から適用されるものが決まります。 それぞれの付帯税について述べると、まず「延滞税」は納付期限までに税金がすべて納められなかった場合に、期限の翌日からの経過日数に応じて課されるものです。税率は経過日数が2ヶ月を経過しているかどうかで異なりますが、日数が増えれば増えるほど税額が重くなることは変わりません。 この延滞税と間違えられやすい付帯税に「利子税」がありますが、こちらは延納や物納、申告書提出期限の延長に伴う納付期限の延長があった場合に課されるものであり、税率も延滞税とは異なります。 税務申告は期限内に済ませていたものの、本来納税すべき税額より少ない金額を申告してしまった場合は「過少申告加算税」が、申告書の提出自体を期限までに行わなかった場合は「無申告加算税」が課されます。ただし、税務署側が決定をする前に気がついて正しい内容で申告書を提出した場合は、過少申告加算税については免除され、無申告加算税については適用される税率が低くなり、ペナルティーが軽くなります。 一方で脱税の意図が明らかで悪質なケースとみなされた場合は、過少申告加算税や無申告加算税の代わりに「重加算税」が適用され、追徴税額が大幅にアップします。 重加算税が課されるケースでは刑事処分の対象となることも少なくなく、実際に刑事処分の対象となった場合は追徴税とは別に、違反した法律に応じた罰金も支払うことになります。 6種類の付帯税のうち、延滞税と利子税以外の4つの税は、いずれも所得税や相続税、法人税などの申告納税方式が採用されている国税で課税されるものです。 地方税にも延滞金・過少申告加算金・不申告加算金・重加算金の規定がありますが、こちらは税として徴収されるわけではありません。 【番外編】サラリーマンができる節税対策 特定支出控除 経費として所得控除ができるのは法人や個人事業主だけと思われがちですが、一定の条件を超えた場合には、サラリーマンでも控除対象となることがあります。 以前からある控除制度ですが、改正を重ね、現在では対象範囲が広くなっています。 基準となる金額を超えた分に関しては確定申告を行うことで控除申請ができます。 認められる経費は8つあります。 通勤費・・・・・・一般的な会社員として通常必要だと認められるもの 転居費・・・・・・転勤に伴う転居で通常必要だと認められるもの 研修費・・・・・・仕事に直接必要となる技術や知識を得る目的とした費用 資格取得費・・・・・・仕事に直接必要となる資格取得のための費用 帰宅旅費・・・・・・単身赴任などで、勤務地と住居間にかかる旅費 図書費・・・・・・仕事に関連する書籍や定期刊行物の購入費用 衣服費・・・・・・勤務先で着用が必要になる制服、事務服、作業服等の衣服購入費用 交際費・・・・・・勤務先の得意先等で仕事に関係ある者に対する接待、供応、贈答などの費用 (引用)https //keiriplus.jp/tips/tokuteisisyutukoujyo-shinkoku/ ただし、通勤費といったものは通常会社が負担する場合が多く、会社負担の経費は特定支出控除の対象とはなりません。 大類勇人が社長を務める会社でも、通勤費や研修費など多くのものを会社負担としているため、社員が特定支出控除を受ける場合の範囲はそれ以外の項目が対象となってくると思います。 また、特定支出の範囲でも、申請者の給与所得控除の2分の1を超えた部分が控除として認められるため、大きな支出があった時に役立つ控除制度となっています。 深刻には会社の証明が必要になってくるため、会社の協力も必須となります。 個人年金 老後のことを考えると備えは必要です。その備えとなるものが年金ですが、国民年金や厚生年金といった公的年金だけでは不安を感じる人も多いでしょう。そこで利用されるのが「個人年金」です。「個人年金」とは何かというと、正確に言えば保険会社と私的に契約をする保険のことを言います。 「個人年金」の契約をしたら払込期間中は保険料を支払い、受け取り期間になったら年金が受け取れます。受け取れる年金の額については、定額型であれば最初からいくらになるのか決まっています。それに対して変動型は保険会社が保険料の一部を運用するので、その結果によって増える事もあれば減ることもあります。 また受け取り期間では、被保険者が生きている限りもらえる終身型もあれば、契約時に決めた期間だけという有期型もあります。さらに確定型であれば被保険者が亡くなっても、遺族が受け取る権利を持ちます。どのような形で契約するにしろ、公的年金だけではお金が足りなそうなときには役立つことは間違いありません。 とはいえ、保険料の支払い負担を考えると、気軽に加入はできません。そこで老後の備えとは別のメリットもあることを知っておいたほうがいいです。それが「個人年金」の持つ節税効果です。 税金では、生命保険料は控除の対象です。「個人年金保険」に加入したときに支払う保険料についても、控除を受けられます。しかしながら所得税の計算では、稼いだお金がすべて課税所得になるわけではなく生命保険料控除も含めた各種控除を差し引き、残ったお金に定められた税率を掛けて税額が確定します。「個人年金」に加入すればその分だけ生命保険料控除が増えるので、課税所得が減少します。課税所得が減れば、税率を掛けて出てくる税金の額も減り税負担が軽くなります。 この節税方法では、加入している個人年金が控除の対象にならなければいけません。控除の対象となる条件は、「年金を受け取るの保険料の支払いをしている人か配偶者であること」、「受け取りは、被保険者であること」、そして「保険料の払込は10年以上であること」、「年金の支払いは60歳以上で、支払期間は10年以上に設定されていること」の4つです。 ちなみに、節税をするにあたっては平成24年に制度改正が行われていて、平成23年12月31日までに契約・更新をしたときと、それ以降の契約・更新をしたときでは控除額の計算方法が変わるので注意が必要です。 そして、節税の手続きはサラリーマンであれば、保険会社から生命保険控除証明書をもらい会社に提出するだけで処理をしてくれます。 大類勇人の会社でも数名がこの制度を利用していて、証明書を提出してもらったことがあります。 自営業・フリーランスなどの方は、自分で確定申告をしなければいけません。 住宅ローン控除 銀行や公庫融資などの住宅ローンを組んで住宅を購入して、一定の要件をみたせば住宅ローン控除の適用を受けることが出来ます。 10年間で通算すると最大で500万円の節税効果を見込むことが出来るので、節税効果も大きいため利用を希望する方も多いはずです。 そこで住宅ローン控除の適用要件と、手続きの流れや具体的節税効果などについて検討してみましょう。 住宅ローン控除とは、住宅ローンを利用して住宅を購入した場合に、ローン残高の1%相当額が所得税や住民税から控除されるという仕組みです。 配偶者控除のように所得控除ではなく、税額控除と言う点がポイント。所得控除は課税所得を減少させるだけですが、税額控除は税金そのものが控除されるので節税効果の高さは格段に違います。 住宅ローン控除は、新築住宅だけでなく、中古住宅や増改築などでも利用可能ですが、ここでは利用頻度が高い新築住宅の要件を確認しておきましょう。 新築住宅は、取得後6ヶ月以内に居住を開始し、適用を請ける年の12月31日まで引き続き住んでいることが必要です。 新築した住宅は床面関が50㎡以上で、その二分の1以上の部分を居住用に供していること。 そして経済的要件として住宅ローンの借入れ期間が10年以上で、特別控除を受ける年分の合計所得が3000万円以下であることが必要です。 住宅ローン控除で控除される税金の計算方法は、とてもシンプルで12月31日時点の住宅ローン残高に1%をかけた金額です。 例えば年末のローン残高は3000万円のばあい、3000万円×1%で30万円が1年間の所得税額から差し引かれます。控除額が所得税を上回るときは、住民税から差し引かれます。 住宅ローン控除の適用を請けるには、給与所得者の場合初年度は確定申告が必須です。確定申告書に住宅ローン残高証明書・勤務先の源泉徴収表に土地建物の登記簿謄本、売買契約書のコピー、マイナンバーなどを用意する必要があります。 給与所所得者の場合、二年目以降は年末調整で済みますが、自営業者の場合は毎年の確定申告が必要です。 ところで住宅ローン控除を利用する場合は、繰上げ返済の際に注意が必要です。一般的に住宅ローンは繰り上げ返済することで返済する利子の金額を減少させることが出来るとされています。 ところが住宅ローン控除はローン残高があるほうが節税効果が高いとされています。特に住宅ローンの残りが10年を切ってしまうときは、繰上げ返済には慎重に臨む必要があります。 生命保険控除 一年に1度行う確定申告と、生命保険の関係は意外と深い関係があります。 確定申告は一年間の収入や支出をまとめたもので、基本的に収入が多ければおさめる税金も多くなるという計算になります。 生命保険は万が一に病気に掛かったときに生活に困らないように保証してもらうための保険です。 今は生命保険も色々なプランがあり、ライフステージによって適したプランが変化します。 生命保険に加入すると節税になるということを言いますが、なぜ節税になるのか、どのくらい節約できるのかを理解している人は少ないです。 まず生命保険料控除に説明すると、生命保険料控除とは支払った保険料に応じて税金が軽減される制度のことを意味しています。 支払った保険料の一部が、その年の所得税から差し引かれるので、節税のテクニックの一つとして紹介されることが多いです。 難しいことは何も無く、条件に該当する人であれば確実に節税を行うことが出来ます。 現在対象となっている保険は死亡保険、学資保険などの一般生命保険料と呼ばれるものをはじめ、介護医療保険料と個人年金保険料も控除の対象になっています。 もしも自分の加入している保険が何か分からない、対象になるのか自信がないという方は、1度しっかりと調べてみることをお勧めします。 保険会社の担当者がいるのであれば、その人に相談すればすぐに分かります。 控除を受けるには保険料払込期間が10年以上であることなど、細かい条件もあるので、新規で生命保険に加入する場合は控除の対象になるような計画をたてたほうが良いです。 保険会社のほうでも控除を受けることが出来るように調整をしてくれると思いますが、自分でも制度のことをしっかりと理解しておけば、行き違いやミス、トラブルを避けることができます。 控除額の計算方法は少し難しいので、自分で計算できる人は自分で計算しても良いですが、法人の場合は税理士や会計士にお願いするのが良いです。 個人の場合でも税理士や会計士を介した方がミスがなくなるので、余裕があれば専門知識を持った人に任せたほうが良いかもしれないです。 控除に関する決まり事は平成24年以前と以降で変わっているので、その境目で生命保険に加入した人はどちらに該当するのかも確認しておいたほうが良いです。 中には両方に該当している人もいるので、その場合は控除額の計算はやや複雑になります。 本来ならば控除されるべきものがされていないなんてことがないように気をつけたほうが良いです。
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ソニーフィナンシャルホールディングス 本店:東京都港区南青山一丁目1番1号 【商号履歴】 ソニーフィナンシャルホールディングス株式会社(2004年4月1日~) 【株式上場履歴】 <東証1部>2007年10月11日~ 【沿革】 昭和54年8月 ソニー株式会社とザ・プルデンシャル・インシュアランス・カンパニー・オブ・アメリカとの合弁出資により「ソニー・プルーデンシャル生命保険株式会社」を設立 昭和55年2月 「ソニー・プルデンシャル生命保険株式会社」に商号変更 昭和56年2月 ソニー・プルデンシャル生命保険株式会社が生命保険業の事業免許を取得 昭和56年4月 ソニー・プルデンシャル生命保険株式会社が営業を開始、ライフプランナー制度を発足。終身保険をはじめ主契約5種、特約5種を販売商品とする 昭和58年4月 ソニー・プルデンシャル生命保険株式会社が団体定期保険、団体信用生命保険発売 昭和62年7月 ソニー・プルデンシャル生命保険株式会社はプルデンシャルとの合弁契約終了に合意 昭和62年9月 ソニー・プルデンシャル生命保険株式会社は商号を「ソニー・プルコ生命保険株式会社」に変更 平成元年10月 ソニー・プルコ生命保険株式会社が募集代理店制度発足 平成3年4月 ソニー・プルコ生命保険株式会社は商号を「ソニー生命保険株式会社」に変更 平成3年7月 ソニー生命保険株式会社が団体年金保険の取扱開始 平成8年3月 ソニー生命保険株式会社がソニー株式会社の100%子会社となる 平成9年8月 ソニー生命保険株式会社は5年ごと利差配当付個人年金保険、5年ごと利差配当付養老保険発売 平成10年6月 「ソニーインシュアランスプランニング株式会社」を設立 平成10年8月 ソニー生命保険株式会社が子会社「Sony Life Insurance (Philippines) Corporation」をフィリピン共和国に設立 平成11年9月 ソニーインシュアランスプランニング株式会社は損害保険業の免許を取得、商号を「ソニー損害保険株式会社」に変更し、自動車保険のインターネットでの申込受付開始 平成11年10月 ソニー損害保険株式会社が自動車保険の電話での申込受付開始 平成13年4月 ソニー損害保険株式会社が事故受付サービスセンターを開設 平成13年4月 「ソニー銀行株式会社」を設立、銀行業の営業免許を取得 平成13年5月 ソニー生命保険株式会社がライフプランナーによるソニー損害保険株式会社の自動車保険の販売開始 平成13年6月 ソニー銀行株式会社が営業開始、サービスサイト「MONEYKit」オープン(取扱商品は円普通預金、円定期預金、投資信託、カードローン) 平成13年9月 ソニー銀行株式会社が外貨預金の取扱開始 平成14年3月 ソニー銀行株式会社が住宅ローンの取扱開始 平成14年3月 ソニー生命保険株式会社がソニー銀行株式会社の住宅ローン向け団体信用生命保険の引受開始 平成14年6月 ソニー損害保険株式会社がガン重点医療保険販売開始 平成14年6月 ソニー銀行株式会社が目的別ローンの取扱開始 平成16年3月 ソニー株式会社が金融庁より保険業法に基づく保険持株会社の設立及び銀行法に基づく銀行持株会社の設立認可を取得 平成16年4月 ソニー株式会社からの会社分割により、「ソニーフィナンシャルホールディングス株式会社」を設立(資本金5億円)。傘下にソニー生命保険株式会社(持分比率100%)、ソニー損害保険株式会社(持分比率100%)、ソニー銀行株式会社(持分比率80.0%)を置く 平成16年6月 株主割当による100億円の増資を実施(増資後の資本金:55億円) 平成16年6月 ソニー銀行株式会社に対する100億円の増資を実施(ソニー銀行への持分比率84.2%) 平成16年6月 ソニー銀行株式会社がソニー生命保険株式会社の個人年金保険の販売開始 平成16年10月 ソニー損害保険株式会社がソニー銀行株式会社の住宅ローン専用火災保険の販売開始 平成16年12月 ソニー生命保険株式会社がライフプランナーによるソニー銀行株式会社の住宅ローンの申込取次業務を開始 平成17年9月 ソニー銀行株式会社の発行済株式の一部(LabMorgan Investment Corporation保有分)の買取り(ソニー銀行への持分比率87.4%) 平成17年12月 ソニー銀行株式会社が証券仲介業務及びクレジットカードの取扱を開始 平成18年2月 ソニー銀行株式会社の株主割当増資引き受け(ソニー銀行への持分比率88.0%) 平成18年6月 ソニー銀行株式会社がモバイルバンキングサービスの取扱開始 平成19年6月 ソニー銀行株式会社が100%子会社として「ソニーバンク証券株式会社」を設立 平成19年8月 ソニー生命保険株式会社とAEGON INTERNATIONAL N.V.との合弁出資により「ソニーライフ・エイゴン・プランニング株式会社」を設立
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基礎データ 名前 税務署 カテゴリー 王室 建築資源 x 4 建築費用 30 サイズ 幅2x高さ2 前提研究 市民名簿 研究コスト 0 耐久力 50 市民が必要 〇(賃金 150) 地面が必要 〇 効果 累積した税金を周期的に徴収する施設。常習滞納者も模範納税者にする。 説明 TODO Tips TODO
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#amazon_search アマゾンプライム なら ヱヴァンゲリヲン新劇場版:序・破・Q の3作無料! このページは将来的にFP1級取得を目指すために関連資格を取得し、その勉強ノートを記載していきます。筆者はFP2級までは取得しています。 FP1級を目指すための図 FP分野 関連資格 A.ライフプランニングと資金計画 B.リスク管理 生命保険募集人(外貨建保険販売資格試験) ・ 損害保険募集人 C.金融資産運用 証券外務員(一種・二種)・投資信託2級・ 預かり資産アドバイザー2級 D.タックスプランニング 税務2級(作成中) E.不動産 宅建 F.相続・事業承継 相続アドバイザー2級(作成中) ・事業承継アドバイザー 外部リンク FP1級解説WIKI おそらく唯一のFP1級の無料テキスト解説しているサイト。テキストが充実しています。 FP1級過去問道場 勉強ノート 目次 預かり資産アドバイザー2級 生命保険募集人外貨建保険販売資格試験 損害保険募集人 証券外務員 内管 相続アドバイザー 生命保険 職域セールス 税制とか雑記まとめ 世界経済 年金の併給調整OKな組み合わせ 覚え方:上皇 らっしゃい(老・障・遺) 厚生年金 基礎年金 老齢 障害 遺族 老齢 〇 × 65 障害 65 〇 65 遺族 × × 〇 組み合わせは9つある ①同じ種類の年金は〇(3つ) ②65歳以降もらえるもの(3つ)は何か? 死亡した夫の上乗せ分をもらう 障害のある人も働いて貰う ③無理なもの 上6つ以外(3つ) 出展: FP試験に出る年金の併給調整が簡単に解けるテクニック【FP1級,2級】 生命保険募集人外貨建保険販売資格試験 kindle unlimitedなら無料 で下記の本が 見れます 外貨建保険販売資格者登録制度 難易度…問題集をやれば受かる アプリ…2021年1月現在は存在しません。ただ普通に問題集を解けば合格できるレベルです。 第一章 Ⅰ 通貨:価値を表す、価値保存、流通機能 外国の通貨:外貨 米ドルが4割で基軸通貨とも言われる Ⅱ 為替取引 現金を直接輸送するのではなく、金融機関どうしで資金をやり取りする方法 外国為替市場 銀行間の取引:インターバンク市場 為替レート TTS 101円 対顧客電信売相場 TTM 100円 対顧客電信仲値相場 TTB 99円 対顧客電信買相場 クロスレート 米ドルを基準として各通貨の対米ドルレートを組み合わせて為替レートを決める方法 例)1米ドル100円 1米ドル1.5豪ドル 1.5豪ドル=100円 1豪ドル≒66.66円 円高:円の価値が高くなる 輸入品が安くなる 円安:円の価値が低くなる 輸出が伸びる 為替相場の変動要因:貿易収支、景気、金利、物価 為替リスク:1ドル100円、100万円を1万ドルに変えたとする 1ドル120円円安に触れれば、為替差益となり、1ドル80円となれば80万円となり為替差損となる。 為替により、中途解約または満期の際の元本割れリスクが生じることを為替リスクとなる。 円入金特約を付加せずに、クーリングオフした場合、外貨で返還された金額が円に換算すると当初の金額より下回ること 第二章 外貨建て生命保険の発売の背景 2016年1月 日銀のマイナス金利政策〜日本国際の利回りが低下し、円建ての生命保険の予定利率が大幅に低下。それに対して米国債等の利回りは1.5%〜7%であり、内外金利差から外貨建て生命保険が開発 為替リスクの影響〜外貨建てのため為替リスクがある。途中解約のとき、未経過保険料の金額が当初より下回るリスク。円入金特約を付加せずにクーリングオフは外貨で返還された場合は下回る可能性がある。 第3章 外貨建生命保険 (1)定額終身保険 死亡または高度障害となった場合に支払われる保険。保障は一生街続き、一般的に契約時に定めた保険金額は保険期間中は変動しない。 (2)変額保険(終身型) 死亡または(同上))は一生涯 死亡保険金額は契約時の保険金額が保証されている 運用実績に応じて、保障金額が変動する (3)定額養老保険 生存にして満期を迎えた場合には満期保険金が支払われる 保険期間中は死亡保険金が支払われる 死亡保険金=満期保険金が一般的 (4)変額保険(有期型) 死亡保険金額は最低保障 満期保険金は保障なし(下回るリスク) (5)定額個人年金保険 契約時に定めた利率をもとに、一定の年齢から年金を支払い (6)変額個人年金保険 保険料の全部または一部を運用することで年金原資が上下 一般的に最低保障あり Ⅱ 払い方 (1)一時払い (2)平準払:年払い、月払い Ⅲ 運用通貨 米ドル、豪ドル、ユーロ Ⅳ 外貨建て生命保険のポイント (1)為替リスク 円入金し、満期金や解約返戻金を円で受け取る場合、円安は為替差益、円高は為替差損 市場価格調整がある可能性があること 為替変動を避ける方法:運用通貨での払込、受け取り。保険金を外貨で据え置く 為替手数料の発生:TTB、TTS MVA(市場価格調整):債券価格の変動と債券を売却するための費用等を踏まえて、その分を負担してもらう調整 金利と債券価格:市場金利が上昇→債券価格下落、市場金利低下→債券価格上昇 解約控除:早期解約に対するコスト、一般的に経過年数が長ければ低くなる ※「初期費用」がある代わりに解約控除がない商品もある (2)諸費用 保険契約関係費用:死亡保障に備える費用、積立利率に備えるなど 年金管理費:年金を維持管理するための費用 送金手数料:外貨送金するための費用 (3)予定利率、基準利率:保険関係費用を控除前の利率 積立利率:控除後の利率 Ⅳ 外貨建て生命保険に関する税金 保険料を払い込んだとき 満期保険金を受け取ったとき 年金を受け取ったとき 死亡保険金を受け取ったとき 解約返戻金を受け取ったとき 円で保険料を払込や受け取りした場合は円建て生命保険と同様ですが外貨で行った場合は税金によって適用される為替レートが違うので注意 (1)保険料を払い込んだとき 生命保険料控除 外貨で払い込んだ場合は、払い込んだ日のTTMで円に換算した上で、一般の生命保険契約と同様に扱う 新生命保険料控除(H24年1月意向) 所得税最大4万円 住民税最大2.8万円 旧生命保険料控除 最大5万円 最大3.5万円 (2)満期保険金を受け取ったとき 円で受け取った場合 保険契約者が受け取った場合 一時所得 (受け取った金額−既払込保険料−特別控除(50万円))÷2 受取人が配偶者や子供の場合は贈与税の課税対象 外貨で受け取った場合 所得税・住民税〜原則として満期日のTTMを円換算時の為替レートを適用 贈与税〜原則として満期日のTTBを円換算時の為替レートを使用 一時払養老保険等で保険期間等が5年以下のものは金融類似商品としてその差益に対して一律20.315%の税率による源泉分離課税が適用される (3)年金を受け取ったとき 年金を受け取った場合は円建ての個人年金保険と同様の課税が行われます 円で受け取った場合〜円建ての個人年金保険と同じ 保険料負担者=年金受取人〜年金受け取り時 所得税・住民税(雑所得) 保険料契約者≠年金受取人〜年金受給権発生時〜贈与税 年金受け取り時 所得税・住民税(雑所得) 外貨で受け取った場合 所得税住民税 年金受け取り時のTTM 贈与税 受給券発生時のTTB (4)死亡保険金を受け取った場合 円で受け取った場合 円と同じ 保険契約者=被相続人 受取人=相続人または相続人以外 相続税 保険契約者≠被相続人 受取人=保険契約者 所得税 保険契約者≠被相続人 受取人=保険契約者以外 贈与税 外貨で受け取った場合 所得税 原則として被相続人が死亡した日のTTM 贈与税・相続税 TTB (5)解約返戻金を受け取ったとき 円で受け取ったとき 一時所得 ただし、契約締結日から5年以内の解約は金融類似商品として20%の源泉分離課税(復興特別所得税を加えると20.315%) 外貨で受け取った場合 総合課税(一時所得) TTM 源泉分離課税 TTB (6)保険金を分割(年金)で受け取った場合 (2)(4)と同様 個人年金保険料と同様に雑所得 第4章 隣接業界の投資性金融商品 Ⅰ投資性金融商品の選び方 1.リスクとリターン 信用リスク 預金先の金融機関や債券株式の発光体である企業が経営悪化したり破綻したりするリスク 価格変動リスク 市場の変動によって損益が増減するリスク 為替変動リスク 価格変動リスクのうち、外国為替相場の変動によって損益が増減するリスク 流動性リスク 必要なときにすぐに換金売却できないリスク 2.投資を行う際のポイント 余剰資金で行うのが基本 生活への影響 長期的視点で行う。 短期でリターンを得るのは困難 分散投資する リスクを軽減するために行う 資産の分散 時間の分散 地域の分散 3.国際分散投資 世界の国際 アメリカ32% 日本23% フランス7.9% アメリカへの投資 国際分散投資は米ドルが一般的。世界の基軸通貨 4.主な投資性商品 預貯金 債券 投資信託 株式 外貨預金 円転特約(円高になっていた場合は外貨のまま元利金を据え置き) 外国債券 デフォルトリスク 信用リスク 投資信託:基準価額 投資信託Ⅰ口あたりの価格。分配金〜支払われると基準価額は下落。投資対象〜株式、債券、REIT。元本保証ではない。 海外ETF(上場投資信託):株式と同様に上場されている投資信託。ETFは原則として証券会社のみ 外国株式〜日本の証券会社で外国証券取引口座を開設することにより外国株式の取引を行うことができる。 第5章 外貨建て生命保険のコンプライアンス Ⅰ外貨建生命保険の販売資格 為替変動リスクや為替手数料がかかることをしっかり説明 外貨建保険販売資格試験が設けられる Ⅱ外貨建て生命保険販売に関する法令 外貨建て生命保険は特定保険契約にあたり、販売ルールがある 契約締結前の書面交付義務 契約締結時の書面交付義務 適合性の原則 広告等の規制 損失補填等の禁止 迷惑な時間の訪問や電話の禁止 Ⅲ適合性の原則 (1)お客様の知識経験財産の状況及び契約を締結する目的等に照らして不適当と認められる販売勧誘を行ってはならない というルール。 (2)適合性の確認事項 以下の事項を確認して商品内容・リスク等を説明して適合性を確認する 生年月日 職業 金融資産・収入等の財産の状況 投資経験(過去のリスク製商品の購入経験や購入している場合の種類) 保険料の払込にあてる予定の原資(既契約金融商品の満期金や解約返戻金の場合はその種類) 保険契約を締結する動機・目的 (3)具体的な対応 投資経験・知識 お客様の投資経験や知識等に応じた適正な商品提示や説明が必要となります。特に高齢で投資経験知識が少ないお客様に外貨建て生命保険を提案する場合は慎重に対応 加入目的 生命保険のごかにゅうにあたっては死亡保障相続対策教育資金の積立老後の生活資金といった加入目的を確認する必要があります。 外貨建ての場合は一定のリスクを許容し年金を確保したい、通貨分散などの意向を確認する リスク許容度 外貨建て生命保険は外貨建てで元本が保証されていても円建てでは保証されていないので元本重視のお客様におすすめできるか MVAや為替の影響を含めて許容できるか確認必要 お客様の資産状況等 年齢層資産今後のキャッシュフローから総資産に占める流動性資金や余剰資金の割合を考慮して提案する 保険契約の長期短期についてのお客様の希望や資産の状況に応じた提案 Ⅳ 募集上の禁止事項 (1)高齢のお客様への対応 親族等の同席 複数人の募集人による保険募集 複数回の商品理解の促進 他の募集人によるお客様の意向に沿った商品内容等であることの確認〜受付後の電話確認 (2)自己責任の原則 為替リスクや市場リスクは契約者が負う 断定的判断の提供の禁止〜将来の為替リスクを予測する。交換する時期を示唆する (3)重要事項の説明 契約前締結前交付書面 保険会社の信用リスク、金利、通貨の価格、市場リスク等による元本欠損のおそれは必ず説明 (4)契約締結時の書面交付 (5)損失補てん等の禁止 (6)正しい活動 威圧的な態度、契約できるまで帰りませんなど (7)比較説明・推奨販売 お客様の意向を確認した上で、比較可能な同種の保険商品とその商品の推奨する理由を説明する義務 (8)広告等の規制 称号、名称氏名 お客様が支払う費用 市場リスク (9)プロアマ区分 一般的に特定、一般投資家に分けたりはしない (10)クーリングオフ 契約申し込み日まはた注意喚起情報を受け取った日のいずれか遅い日からその日を含めて8日 円入金特約を付加する場合は円貨で変換される 円入金特約を付加しない場合は外貨で返還される〜元本割れするリスクがある (11)弊害防止措置 自己特定契約ルール 構成員契約ルール 第6章 外貨建て生命保険の募集に関わるリテラシー 苦情〜60歳以上の高齢者が圧倒的で、80歳以上は本人以外の親族からの苦情が突出 苦情事例 為替リスク〜満期保険金は現在のレートに換算すると1000万円ですねと説明したところ、満期受け取り金額が900万円となり苦情となった 解約返戻金の元本割れ〜MVAや保険契約関係費用、解約控除の説明を聞いていないとの苦情 高齢者〜①保険契約をした覚えがないとの苦情②自分にはわからないのでもう説明しなくてもいいと言われたが、その後元本割れにより苦情 損害保険募集人 第一編損害保険の基礎知識 損害保険の基礎知識 第一分野 生保 第二分野 損保 第三分野 その他 医療保険など 保険料-純保険料 付加保険料-社費・代理店手数料・利潤 損害保険契約者保護機構 保険金 解約返戻金が100%保証されるのは自賠責・家計地震保険のみ 人的リスク 物的リスク 賠償責任リスク 一人は万人のために、万人は一人のためにという相互扶助の精神 リスク対策 損害規模大 リスクを移転する リスクを回避する 損害規模小 リスクの保有 リスクの防止・軽減 頻度 低 高 保険の仕組み 大数の法則 収支相等の法則 被保険利益~保険事故の発生によって被保険者が損害を被るおそれがある経済的な利益 保険価額~保険の対象の価額 くるまの保険 自賠責保険~強制加入と証明書携行 被害者1名に対する支払い限度額 死亡3000万円、後遺障害75ー3000万円(常時介護4000万円)、障害120万円実質的な無過失責任 7割未満⇒減額しない 利潤は含んでいない 対人賠償責任保険ー被害者救済の観点から、被保険者の無資格運転による事故の損害も保険金が支払われる 自動車を修理に出す前に必ず保険会社の承認を得る 人身傷害保険 家族は適用外 無保険者傷害保険 対人や自賠責がついていない、足りない場合も含む 車両 タイヤ単体の破損は適用外(盗難・火災を除く) 住まいの保険 火災保険 火災落雷のほか、風災水災も補償 焼け跡整理・お詫び費用も対象 価額協定保険特約 再調達価額を基準に保険価額を協定し、約定付保割合を乗じて保険金額を設定 住宅総合保険 トラックが外壁を壊す 化学工場爆発しガラス破損 雪によるテレビの破損 ⇒以上○ 火災時の盗難 ⇒× 保険料率 1年当たり、「保険金額1,000円につき ○円」 地震保険 火災保険では補償されない地震噴火津波の損害を被った場合、建物または家財に保険をかける。 必ず主契約の保険に付帯して契約。主契約の保険金額の30ー50%を保険金額上限とする 家財も対象 家財は1000万円まで 組み合わせて割引は× 半損 20%~50%未満の損害または焼失・流失の床面積が20~70%未満 保険金額の50% その他 傷害保険~細菌食中毒およびウィルス食中毒は支払い対象外 普通傷害保険 入院保険金日額を基準 180日以内の入院 家族傷害保険 事故発生時における被保険者本人との関係が家族の範囲 国内外OK 本人・配偶者・生計を共にする同居の親族、別居の子 介護保険 要介護認定でなくなった日まで 損害保険金は非課税 少額短期保険業者⇒保護の対象 第2編 保険募集の基本ルール 第二編 コンプライアンス 損害代理店の業務内容 ⇒代理店委託契約書に記載 コンサルティングセールス 「代理店は顧客に要請された場合だけでなく、顧客の生活環境の変化などから考えられるリスクを想定し、これに備えるべく保険設計を行い、かつ、積極的に提案することが必要となる」 保険業法 保険契約者等の保護 代理店として損害保険募集を行おうとするとき内閣総理大臣の登録 使用人に新たに保険募集を行うときは内閣総理大臣に届出 保険募集 募集人届出を行っていない使用人でも収支明細表の記帳業務、保険料口座の管理、郵送は出来る 法人代理店が合併⇒内閣総理大臣に届出 医療やガン保険・・・意向確認書面を作成交付することが義務 重要事項説明書・・・契約概要と注意喚起情報が記載 自己契約の禁止 店主が雇用している使用人を、保険契約者または被保険者とした場合、自己契約となる 保険料の合計額が100分の50を超える場合は、自己契約の募集を主たる目的とするものとみなされる。 代理店の指示にもとづいて行うパンフレットの郵送作業は保険募集に該当しない 本人確認ー一度取引時確認を行っている顧客は、同一性が確認できれば再度の確認は不要。 マネーロンダリング等の疑いがある取引ーまずは保険会社へ届け出(×直接金融庁へ届け出) 第3編 保険募集の基本と心構え 保険募集のフロー 保険募集人の権限等に関する説明→顧客の意向把握→商品提案および重要事項説明(情報提供)→告知の受領・顧客の意向確認→契約締結 適合性の原則 顧客の属性(知識・経験・財産の状況および保険加入の目的)に応じた勧誘を行わなければならない原則 クーリングオフ 代理店は受付できない ダイレクトメールや自賠責は対象外 個人情報の利用 法令に基づく、または生命財産の保護に必要な場合には利用目的を超えて個人情報の利用が出来る 保険料即収の原則 保険料領収書の書損⇒破棄せずに保険会社に返却 満期管理 無保険状態が発生しないように、満期日を管理し、はがきや電話などで連絡を取り、確実に保険契約を継続させるよう努めることが大切 第四編 損害保険の周辺知識 民法の不法行為による損害賠償請求ー被害者が加害者に対して立証責任がある 不法行為による損害賠償額の算定にあたり、被害者の過失が考慮される 健康保険は業務外の病気や怪我についても保険給付の対象となる。業務上は労災保険となる。 一方国民健康保険では、業務上の病気や怪我についても保険給付の対象となる 被災者生活再建支援制度 基礎支援金と、住宅の再建方法に応じた加算支援金が支給される 災害弔慰金の支給等による法律による災害弔慰金の支給 地震保険料控除 所得税 5万円以下は 支払い保険料全額 5万円超 5万円(最高限度) 個人住民税 5万円以下 支払い保険料×2文の1 5万円超 25000円(最高限度) 預かり資産アドバイザー2級 試験は一般知識を問う問題と、技能(計算問題)の2つに分かれる。 一般知識はFP2級レベル。FP2級や証券外務員1種の問題と相当重複しているので、左記試験合格後に行う方が合格率は高くなると思う。 主な計算問題が5つありそれを暗記すれば、ほぼ合格できる。 上記試験合格者なら、過去問を1冊分1回やれば、十分合格できると思う。 第一章 一般知識 1.新型窓口販売方式による国債 制限なし(法人・個人とも) 2・5・10年 毎月発行 金利の下限は0.05% 2.デュアルカレンシー債 払い込みと利払い→円 償還はドル コール条項~繰上げ償還 3.公社債投信~利子所得、株式投信=配当所得 4.JREIT~投資法人 5.CIとDI CI~景気の山、谷 「景気の強弱」 DI~景気の拡大、悪化 6.満期保険金の扱い 一括で受け取りを5年以内~源泉徴収 5年「超」~一時所得 7.投信積立の利点 購入価格が平均化されるため、価格の変動が抑えられる 小額から投資が出来るため、中長期の資産形成を無理なく出来る 第二章 計算問題 1.債券の最終利回り [{表面利率+(償還価額-購入価格)/残存期間}÷購入価格]×100 2.外貨預金の損益分岐点 問題 (2012年 問5) 10,000米ドル 1年 年2.0% 預入時の相場 TTS85円 TTB83円 Q.満期日に円貨で引き出す時の損益分岐点レートはいくらか? A. ①円建預入金額 10,000米ドル×85円=850,000円 ②外貨利息金額 10,000×2.0%=200ドル ③税引き後利息 200ドル×{1-(所得税15.315%+住民税5%)}=159.37ドル ④満期日外貨金額 10,159.37ドル ⑤損益分岐点 850,000円÷10,159.37ドル=83.6666円 3.個別元本の計算 (2012年問5) H23.6 1万口購入 基準価額11,000円 H23/9 分配金1,500円(普通分配金500円 特別分配金1,000円) H24/3 1万口購入 基準科学9,000円 H24/8 2万口解約 Q.個別元本はいくらか A.H23/6 1万口購入時の個別元本は11,000円 H23/9 分配金受け取り後の個別元本の修正 個別元本11,000円-元本払戻金1,000円=10,000円 H24/3 1万口追加購入 (10,000円×10,000口+9,000円×10,000口)/(1万口+1万口)=9,500円 4.投資信託の中途解約(2012 問27) 個別元本 1口 10,500円 購入口数 100口 購入手数料 2.1% 換金時の基準価額 12,000円 信託財産留保額 基準価額の0.5% 全額換金するもの Q.手取り額と税金は? A. ①取得原価 10,500円×100口×102.1%=1,072,050円 ②解約価額 12,000円×(100-0.5%)=1,194,000円 ③投資収益 ②-①=121,950円 ④税金 121,950×(所得税15.315%+住民税5%) ⑤受取額 ③-④ ポイント~購入時手数料は取得原価に含む 5.個人向け国債の中途換金の受取額 ①受取額:額面金額+経過利子-中途換金調整額 ②中途換金調整額 =直前2回分の税引き後利子 =税引き前 直前2回分の利子×(1-0.20315) 証券外務員 内管 1.内管の役割 不適切な取引や行為を未然に防止 顧客の最大の利益および市場の健全性を図る 顧客の資産状況・投資経験および投資目的を把握するよう努める 2.倫理コード 法令等よりも上位規範 資本市場における仲介機能 社会常識および倫理感覚 自己規律 顧客の知識・経験・財産・目的を十分に把握する 助言行為 中立的立場から、事実と見解を区別した上で、専門的な能力を活かし助言する 3.口座開設 顧客カードは氏名、住所、生年月日、職業 資産状況、投資経験の有無、取引の種類、投資目的、顧客となった動機を埋める 内部者登録カード 本人確認~法人の場合は当該代表者についても確認、7年保存 契約締結前交付書面~締結前にあらかじめ交付。特定投資家には不要 契約締結時交付書面~契約が成立した時には遅滞なく交付 店頭取扱有価証券~確認書の徴求 信用取引口座~金融商品取引所が定める口座設定約諾書に署名または記名押印 ワラント、カバーワラント、デリバティブ~確認書の徴求 特定投資家は顧客カード不要 1万円以下の取引は記録不要 カバーワラント取引開始基準~定める必要はない 4.狭義の適合性 「ある特定の利用者に対してはどんなに説明したとしても、一定の商品の販売、勧誘はしない」 投資勧誘の管理 広義の適合性~知識、経験、財産の状況、投資目的に適合した形での勧誘を行わなければならない(実質的説明義務) 高齢者の定義~75歳以上を目安とし、80歳以上をより慎重な勧誘 販売可能商品の範囲と、留意商品の販売方法を定める モニタリングの手続き・方法 日銀は適格投資家ではない 業績予想~資料として使用可能 信用取引の追証~3営業日目の日まで 株式・社債等には請求目論見書はない 5.取引所における有価証券の売買 受託契約準則 最良執行方針 6.分別管理義務 取引残高報告書 写し5年保存 原則4半期毎に送付 照合通知書 注文伝票は7年保存 MMF/MRF/中国ファンドのキャッシング~500万円が限度 7.断定的判断の提供の禁止 行過ぎた大量推奨販売の禁止 特別の利益提供の禁止 内部者取引の注文受託の禁止 事故により賠償は損失補填ではない 事故~財務局長による確認が必要 ただし、裁判やADR等の和解が成立しているときは事故確認不要 安定操作期間~価格決定日の翌日から売出等の申込期間の終了まで 有価証券届出書の記載 発行者の役員を含む 8.主要株主は議決権の10%以上 60日以内に上場会社が利益返還請求しない場合は、株主自ら出来る 大量保有報告~5%以上の保有者となった日から5日以内、5年間1%以上の増減 税務2級 問.相続税額一巡 相続税額を算出せよ。 1.甲の遺産総額は2億円 2.上記の他に、死亡保険金3000万円⇒配偶者乙が受け取り 3.甲の債務500万円⇒配偶者が負担 4.長男A、長女Bは3年以内に贈与されている ①長男A 現金500万円 ②長女B 満期保険金500万円 5.遺産総額の分割は下記 配偶者乙 10,000万円 長男8,000万円 長女2,000万円 -相続アドバイザー (書きかけです) 明治19年式戸籍(80年) 明治31年式戸籍(80年) 大正4年式戸籍(50年) 昭和23年式戸籍(100年) 平成22年6月1日の戸籍法改正後の戸籍(150年) 保管期間が経過したと同時に破棄されるわけではありませんが、上記の期間が過ぎた戸籍謄本は破棄されてしまっている可能性があります。相続手続きを進めるうえで、破棄された戸籍謄本が出てきてしまった場合には、申請先機関によって対応方法が異なりますので(上申書等)、専門家へご相談のうえ、お手続きを進めるようにしてください。 生命保険 「宛名付け」のため 「流動性確保」 子どもたちに均等に残したい 保険は遺言以上の効果 遺産分割協議の対象外 指定代理請求の機能 息子の口座へ息子が請求して入金される 倒れて入院したとき、お金をどうしますか。通帳と暗証番号預けるのは、どう思いますか? 高齢者のリスク 認知症になれば、遺言贈与などの相続対策ができなくなる。 富裕層ー税理士が効果的。他行、他証券がささっているケース多数 代償分割の資金に利用 遺産分割協議書に「長男が代賞金を支払う」などの文言を入れておくと、税務当局から贈与とみなされない。 保険にするとその分、遺留分が減少する。 代償分割の資金準備 例 被相続人 会社経営者 長男 次期後継者 次男 三男 次男三男が遺留分請求しないよう、長男の代償分割の資金を保険で準備する。 女性のほうが保険金額は高い 保険を使った贈与 親を被保険者、契約者子供、受取人も子供とする個人年金保険 保険料相当分をを、毎年贈与契約結んだ上で親から子から贈与する。 メリットは、現金で上げると、使ってしまったということを避けられる。 平準払い保険 1.保険の「見直しニーズ」~証券のコピー 2.保険の「必要性」ニーズ~自身の体験談が効果的 3.ライフスタイルの変化を捉える ①新規口座開設・名義変更→引越し・結婚・出産など ②積み立てで来店→保障追加or 見直し ③退職金運用 或いは保険の見直し(一生涯か?) ④住宅ローン相談~ローン借換 or 見直し→返済額減少分を保険提案 保険の声かけ 経営者保険(2019.2 節税保険の取扱停止) (1)見込先をどうするか 純預金先 支承先 「関連会社」 決算何月か確認→折衝時期を何時にするか 分かれば、税理士がどこか (2)アプローチ話法 利益の繰り延べ 決算対策 事業承継、退職金のご準備 万が一のことが起きた場合の備え アポイントの段階では経営者保険の言葉を使わない 利益の繰り延べ 国に税金を納めても戻ってこない 保険会社に預けておけば戻ってくる 保険を使った退職金の準備 経営者保険と名が付いているが 保険を使った 利益の繰り延べ・退職金の準備 全損 4~5年ぐらいが実質返戻率ピーク 解約時は雑収入=解約返戻金 1/3損金 9年~28年ぐらい 解約時は雑収入=解約返戻金-資産計上分 (3)他社動向 ①業界動向~全損規制する動きがあり(9月ごろの記事) ②全損 某生命 満期管理していない→トラブル起こしてやめる人いる ③払込をしない扱いについて 某相互会社~強制解約 某外資~3回ぐらいまでok 職域セールス 職域営業 経営者への提案 従業員への提案 実権者へのアポ 訪問日時をいつにするのか 法個一体のオーナー会社か、そうではないのか 商品を前面に出すよりも金融知識のセミナーとするのも手 金融リテラシーを身に付けさせる 積み立ての重要性 面談率工場のポイント 会える時間帯の把握 チラシ・パンフレットを受付に渡す 伝言を依頼 連絡先を教えてもらう 継続して面談できる見込み先発掘する そこから紹介客を得る 純預金先(非メイン先)への平準払い保険(又は経営者保険)の提案 イメージ図 メインBK ⇒ (融資済・平準払保険、経営者保険×) ⇒ 企業 ←(平準払保険) ← 自行 従業員数 福利厚生(401k 人事面 ニーズ 給振、メイン度 給与・定年 決算書で給与、従業員数は推定出来る (人件費÷従業員数(企業概要説明書)=推定平均年収) 店内連携が必要 税制とか雑記まとめ 中小企業等経営強化法 経営力向上計画による税制措置、固定資産税が3年間半額、即時償却など どこだかの保険会社 備品は通常15年の償却だが、リースで3年償却 日経30年7月 経営者保険の記事あり 連帯債務者として登記すべきところを単独債務として登記 →抹消は所有者なので関係がない 担保物件一部抹消 (稟議等)→解除証書(解除物件表示 最後に以上記載)、抵当権一部解除登記→解除後滅失登記 98年ー00年 特別保証 2007年 責任共有制度 2008年 緊急保証 2010年保証残高の半分以上が緊急保証に 2013年3月緊急保証終了 2018年税制大綱 事業承継税制の変更 株式の100%贈与税相続税猶予 ネット販売手数料アマゾン15% 楽天10% ヤフー6% 世界経済 購買力平価基準の円ドル相場 公益国際通貨研究所 1964年(昭和34年) 東京オリンピック 2020年 東京オリンピック 2009年 地デジ エコポイント エコカー などの白物家電 →十年で こわれる 日米 世界の1/3のGDP アメリカ 世界の1/4のGDP 2016/2 1.原油安 ①中国をはじめとする新興国の原油需要の減退。 それよりもサウジとイランとの冷戦。 スンニ派のサウジとシーア派のイランは不倶戴天の敵。サウジの安全保障上の観点から、経済合理性をある程度無視してでも原油安へ誘導すると思われ。 ②原油安はドル高になるという説 →原油は全てWTI ドル決済→ドル安だと、ドル建決済代金が減少→ドルの流動性減少→ドル高 2.日本のマイナス金利 前年の日銀当座預金よりも増加した分に対してマイナスの金利(手数料) 2015/12 1.原油安。1バレル40ドルを切る水準。供給面では、産油国が、シェールオイルに対抗すべく減産できない状況。また需要面でも中国等の石油消費国の需要が薄い。ただし、20ドルを切ると、産油国自体が採算割れ(低コストで採掘出来るサウジとかは除く)するらしく、現状の30ドル台で推移するのではないかとの説が有力らし。更に、原油安によってアメリカのシェールオイル企業は『高利回り社債』で資金調達しているので、金融面(システミックリスク)にも支障がきたすらしい。 2.アメリカの利上げ 規定路線。 3.日本 追加緩和はない。2017年4月の消費増税はほぼ確実。 4.中国 景気底這い。良くも悪くもならない。バブル崩壊後の日本の様に、供給過剰を改めるには相当時間がかかると考える。 [[]] [[]] [[]]
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金財技能/FP 3級学科08/01/27.~ 3級 学科試験 ◆ ◆ 2008年1月27日(日) 10:00~12:00(120分) 1.本試験の出題形式は,○×式30問,三答択一式30問です。 2.筆記用具,計算器具(プログラム電卓等を除く)の持込みが認められています。 3.試験問題については,とくに指示のない限り,2007年10月1日現在施行の法令等に基づいて解答してください。 4.試験時間中は,乱丁・落丁,印刷不鮮明に関する質問以外はお受けできません。 5.不正行為があったときは,すべての解答が無効になります。 6.解答用紙の注意事項を必ずお読みください。 7.その他,試験監督者の指示に従ってください。 《退席時の注意事項》 試験開始後60分経過した時点で中途退出できます。中途退出をする場合には,試験監督者に解答用紙を必ず手渡してください。問題用紙はお持ち帰りください。 試験終了時間10分前からは退出できません。試験終了後,試験監督者が解答用紙を回収しますので,着席したままお待ちください。 ★ 注 意 ★ ファイナンシャル・プランニング技能検定 2007年度1月実施 実施日 試験時間 ○この試験の模範解答は1月27日(日)午後5時30分以降,当会のホームページ上で見ることができます。 (http //www.kinzai.or.jp/answer/fp.html) ○3月6日(予定)に受検者全員に合否通知書を送付するほか,当会のホームページ上で合格者の受 検番号を掲載してお知らせします。 (http //www.kinzai.or.jp/ginou/) 厚生労働大臣指定試験機関 社団法人 金融財政事情研究会 〒160-8529 東京都新宿区南元町19 TEL 03-3358-0771 【第1問】 次の各文章((1)~(30))を読んで,正しいものまたは適切なものには①を,誤っているものまたは不適切なものには②を,解答用紙にマークしなさい。 〔30問〕 (1) 公的介護保険の第1号被保険者が負担する保険料は,全国一律ではなく,市町村および特別区などにより異なる。 回答 (2) 国民年金の第1号被保険者は,日本国内に住所のある20歳以上65歳未満の自営業者およびその被扶養配偶者等,第2号被保険者および第3号被保険者以外の者である。 回答 (3) 確定拠出年金の企業型年金は,勤務先の企業が拠出した掛金に上乗せして従業員が掛金を拠出することはできない。 回答 (4) 弁護士資格を有しないファイナンシャル・プランナーが,利益を得る目的で顧客から相続についての法律相談を受け,そのための事務手続をしたとしても,それが後に顧客にとって損害が生じる事態にならなければ,弁護士法に抵触することはない。 回答 (5) 個人が住宅を取得するための自己資金を一定時期までに準備する場合,財形住宅貯蓄等の安全性を重視した金融商品により準備することが望ましい。 回答 (6) 一般に,第三分野の保険とは,がん保険や医療保険,介護保険などのことをいい,生命保険会社,損害保険会社ともに,第三分野の保険商品を取り扱うことができる。 回答 (7) 一般に,養老保険は,被保険者が保険期間内に死亡または高度障害状態となったときには,死亡保険金または高度障害保険金が,保険期間満了まで生存したときには,死亡保険金と同額の満期保険金が支払われる保険である。 回答 (8) 個人年金保険(個人年金保険料税制適格特約付加)に医療保険特約などが付加されている場合,支払った個人年金保険料と医療保険特約などの特約部分の保険料は,ともに個人年金保険料控除の対象となる。 回答 (9) 人身傷害補償保険は,自動車事故により被保険者が死亡または傷害を被った場合に,相手方の過失割合に応じて,示談交渉が成立した後に,保険金額の範囲内で損害額を補償する保険である。 回答 (10) 火災や爆発によって自己所有の居住用建物が損害を被ったことにより,契約者(保険料負担者)が受け取った個人契約の火災保険の保険金は,非課税とされる。 回答 (11) 証券投資信託における信託財産留保額とは,投資家の換金に伴う費用などをまかなうために,販売会社が負担するコストのことである。 回答 (12) 証券投資信託の目論見書には,原則として投資家にあらかじめ,または証券投資信託の取得と同時に交付しなければならない交付目論見書と,投資家から請求があった場合にただちに交付しなければならない請求目論見書がある。 回答 (13) 一般に,PBR(株価純資産倍率)は高ければ高いほど,その株式の株価は割安であるといえる。 回答 (14) 国や地方公共団体による経済活動を「財政」といい,財政には「資源配分機能」「所得再分配機能」「経済の安定化機能」という3つの機能があるとされている。 回答 (15) 事業者が,元本割れをする可能性がある金融商品であるにもかかわらず,必ず利益を得ることができるといって勧誘し,消費者がそのことを誤認して契約した場合,消費者は消費者契約法に基づいてその契約を取り消すことができる。 回答 (16) 個人が受け取る株式投資信託の収益分配金は,利子所得に該当する。 回答 (17) 給与所得者の通勤手当は,月額15万円までが非課税とされる。 回答 (18) 国民年金の被保険者本人が受け取った老齢基礎年金に係る所得は,雑所得に該当する。 回答 (19) 所得税の計算において,個人が所有する別荘などのように生活に通常必要とされない資産の譲渡による損失は,損益通算をすることができない。 回答 (20) 配偶者控除は,納税者と生計を一にする一定の配偶者で,その配偶者の合計所得金額が103万円以下の場合に認められる。 回答 (21) 個人が,8年間所有した不動産を譲渡した場合の譲渡所得金額に対する税率は,所得税と住民税の合計で14%である。 回答 (22) 建築物の敷地は,原則として幅員4m以上の道路に2m以上接していなければならない。 回答 (23) 建ぺい率の限度が80%とされている地域内で,かつ,防火地域内にある耐火建築物については,建ぺい率の制限は適用されない。 回答 (24) 個人の地主が,等価交換方式を利用して土地の一部持分を譲渡し,その土地に建設されたビルやマンションの一部を取得した場合,税法上一定の要件を満たせば,当該譲渡に係る譲渡益の全額または80%相当額について,課税の繰延べを受けることができる。 回答 (25) 上場不動産投資信託は,投資法人が投資証券を発行して,投資家から資金を調達する形態をとる会社型の投資信託である。 回答 (26) 相続税の計算において,被相続人の配偶者や子は相続税額の2割加算の対象者とされないが,被相続人の父母は,相続税額の2割加算の対象者とされる。 回答 (27) 相続により取得した財産に係る相続税は,相続税の申告期限までに金銭により一時に納付することが原則であるが,一定の要件を満たしたときには,延納による納付方法も認められている。そして,延納によっても金銭による納付が困難な場合には一定の要件のもと物納が認められる。 回答 (28) 贈与における財産の取得時期は,その贈与が書面によらないものについてはその履行があったときである。 回答 (29) 法定後見制度とは,民法の規定に基づく成年後見制度のことであり,この制度は補助の制度,保佐の制度の2種類に区分される。 回答 (30) 預貯金の相続税評価額は,原則として「課税時期における預入高+既経過利子の額-源泉所得税相当額」により算出する。 回答 【第2問】 次の各文章((31)~(60))の( )内にあてはまる最も適切な文章,語句,数字ま たはそれらの組合せを1)~3)のなかから選び,その番号を解答用紙にマークしなさい。 〔30問〕 (31) 平成19年10月1日以降に雇用保険における教育訓練給付金を受けられる訓練を受講した 場合は,その給付率は教育訓練経費の( ① )割,その上限額は( ② )円となった。 1) ① 2 ② 100,000 2) ① 3 ② 150,000 3) ① 4 ② 200,000 回答 (32) 昭和22年4月2日から昭和24年4月1日までの間に生まれた男性の場合, 60歳台前半の特別支給の老齢厚生年金は,原則として,60歳から報酬比例部分の年金が支給され,64歳 から報酬比例部分に加えて( )が支給される。 1) 定率部分 2) 定額部分 3) 経過的加算額 回答 (33) 夫が厚生年金保険の加入中に死亡(保険料納付要件は満たしている)し,夫と生計維持 関係にあった子のある妻(16歳の長男,10歳の長女がいる)に支給される遺族給付の年金 額は( )である。 1) 遺族基礎年金(792,100円+227,900円×2)+遺族厚生年金(中高齢寡婦加算の加算なし) 2) 遺族基礎年金(792,100円+227,900円+75,900円)+遺族厚生年金(中高齢寡婦加算の加算あり) 3) 遺族基礎年金(792,100円+227,900円)+遺族厚生年金(中高齢寡婦加算の加算あり) 回答 (34) 毎年一定額を一定の利率で積み立てた時,n年後に元利合計がいくらになるかを係数表 によって算出するとき,利用する係数は( )である。 1) 資本回収係数 2) 年金現価係数 3) 年金終価係数 回答 (35) 一般に,老後生活においては在職中と比較して総収入が( ① )することが多いため, 生活状況等によっては金融資産の運用等を考慮に入れながら資金プランを作成する必要があるといえる。また,老後の資金プランを作成する場合には,生年月日に応じた公的年金の支給開始年齢の( ② )について確認しておくとよい。 1) ① 増加 ② 引上げ 2) ① 減少 ② 引上げ 3) ① 増加 ② 引下げ 回答 (36) 特定疾病保障保険では,被保険者が特定疾病保険金を受け取ることなく,ガン・急性心 筋梗塞・脳卒中以外の疾病等で死亡したときは,( )。 1) 特定疾病保険金と同額の保険金が支払われる 2) 特定疾病保険金の半額の保険金が支払われる 3) 保険金は支払われない 回答 (37) 5年満期の一時払養老保険(契約者と保険料負担者が同一)を中途解約した場合は ( ① )扱い,10年満期の一時払養老保険(契約者と保険料負担者が同一)を加入後5年以内で解約した場合は( ② )扱いとされる。 1) ① 20%の源泉分離課税 ② 20%の源泉分離課税 2) ① 20%の源泉分離課税 ② 一時所得として総合課税 3) ① 一時所得として総合課税 ② 一時所得として総合課税 回答 (38) 損害保険において( ① )とは,保険会社が損害のてん補として給付する金額の限度額をいい,( ① )は( ② )の限度においてのみ有効とされている。なお,( ① ) が( ② )を下回る保険のことを一部保険という。 1) ① 保険価額 ② 保険金額 2) ① 保険金額 ② 保険価額 3) ① 実損害額 ② 保険金額 回答 (39) 損害保険においては,「保険契約者が負担する保険料は,その対象とされる保険事故の発 生率(確率)と保険金額を乗じた額に等しい」という原則があるが,これを一般に( )という。 1) 収支相等の原則 2) 利得禁止の原則 3) 給付・反対給付均等の原則 回答 (40) 地震保険は,火災保険等に付帯して契約するもので,保険金額は火災保険等の保険金額 の30~50%の範囲内で,かつ,建物は( ① )万円,家財は( ② )万円が限度とされる。 1) ① 3,000 ② 2,000 2) ① 4,000 ② 1,000 3) ① 5,000 ② 1,000 回答 (41) 株式投資信託で,ベンチマーク(日経平均株価,TOPIX等)に連動することをめざした運用をするタイプのものを( )と呼ぶ。 1) エマージング型 2) アセットアロケーション型 3) インデックス型 回答 (42) 株式累積投資は,原則として毎月一定額ずつ特定の株式を購入していくもので,一般に その購入方法は( )と呼ばれている。 1) ドル・コスト平均法 2) パッシブ運用 3) アクティブ運用 回答 (43) マネーサプライ統計は,一般に国内の個人,法人(銀行,保険会社等を除く),地方公共 団体といった通貨保有主体が保有する通貨の量を示す統計であり,その中で最も注目度が 高いのは,( )である。 1) M1 2) M2+CD 3) M3+CD 回答 (44) クーポンレート2%の国内の利付債券を,額面100円につき99.00円で買い付けて,4年 後に101.50円で売却したときの所有期間利回り(税引き前)は,単利ベースで年当たり( )%(小数点以下第4位を四捨五入)である。 1) 2.123 2) 2.272 3) 2.652 回答 (45) 銀行などが経営破綻した場合,預金保険機構により全額保護される決済用預金とは( )という条件をすべて満たす預金のことである。 1) 無利息,要求払い,決済サービスを提供できる 2) 低利息,満期日一括支払 3) 無利息,満期日一括支払,決済サービスを提供できる 回答 (46) わが国の税金を大きく分類すると,国税と地方税に分けることができ,たとえば( ① )は国税であり,( ② )は地方税である。 1) ① 贈与税 ② 事業税 2) ① 法人税 ② 印紙税 3) ① 固定資産税 ② 不動産取得税 回答 (47) 分離課税は,確定申告を必要とするか否かにより,土地・建物等の譲渡による譲渡所得に適用される申告分離課税と( )に適用される源泉分離課税の2つに分類される。 1) 勤務先から受け取る給与および賞与 2) 公社債投資信託の収益分配金 3) 未上場株式の譲渡益 回答 (48) 一時所得の金額は,総収入金額からその収入を得るために支出した金額を控除し,さらに最高( )の特別控除額を控除した金額である。 1) 10万円 2) 30万円 3) 50万円 回答 (49) 1カ所から給与等の支払を受けている者で,給与所得および退職所得以外の所得金額の合計額が( )を超える者は,原則として確定申告をしなければならない。 1) 10万円 2) 15万円 3) 20万円 回答 (50) 所得税の所得控除と,個人住民税の所得控除において,控除額の異なるものには( )がある。 1) 小規模企業共済等掛金控除 2) 社会保険料控除 3) 扶養控除 回答 (51) 所有権移転登記に係る登録免許税の課税標準は,所有権移転登記をしたときにおける不 動産の価額である。その不動産の価額とは,当分の間,その不動産の( )とされている。 1) 相続税評価額 2) 購入金額 3) 固定資産税評価額 回答 (52) 2階建ての新築住宅の場合,一定の要件に該当するものは,新たに固定資産税が課税されることになった年度から3年度分に限り,床面積( )㎡までの部分に相当する税額が2分の1に軽減される。 1) 100 2) 120 3) 150 回答 (53) いわゆる「居住用財産を譲渡した場合の3,000万円の特別控除」の適用を受けるためには ( )であってはならない。 1) 配偶者に対する譲渡 2) 所有期間が5年未満のものの譲渡 3) 建物部分の床面積が50㎡未満のものの譲渡 回答 (54) 固定資産税評価額は,固定資産税,都市計画税,( )等の算定の基準となる土地,建物の評価額である。 1) 不動産取得税 2) 消費税 3) 事業所税 回答 (55) 「建物の区分所有等に関する法律」(区分所有法)によれば,集会においては区分所有者 および議決権の各( )以上の多数の賛成により,建物を取り壊し,かつ,新たな建 物を建築する旨の建替え決議をすることができる。 1) 3分の2 2) 4分の3 3) 5分の4 回答 (56) 贈与税の配偶者控除の適用を受けるためには,婚姻期間が( )年以上である配偶 者からの贈与でなくてはならない。 1) 20 2) 25 3) 30 回答 (57) 相続や遺贈によって財産を取得した者が,相続開始前3年以内に被相続人から贈与を受けた財産がある場合は,相続税の計算上,原則として相続税の価額に加算される。この場 合,加算される贈与財産の価額は( )で評価される。 1) 相続開始時の価額 2) 相続税の納期限における価額 3) 贈与により取得したときの価額 回答 (58) 相続人は,原則として,自己のために相続の開始があったことを知ったときから( )以内に,相続について,単純もしくは限定の承認,または放棄をしなければならない。 1) 3カ月 2) 6カ月 3) 10カ月 回答 (59) 取引相場のない株式の評価において,類似業種比準方式とは,評価会社の1株当たりの 株式の価額を事業内容が類似した上場会社の1株当たりの( ① ),( ② )および純 資産価額(帳簿価額)を基として,求める方法である。 1) ① 売上高 ② 利益金額 2) ① 配当金額 ② 売上高 3) ① 配当金額 ② 利益金額 回答 (60) 土地所有者が貸アパートや貸家などを建築し,その建物を賃貸している場合,相続税の 財産評価においては,この賃貸物件の敷地を( )という。 1) 貸家建付地 2) 貸宅地 3) 自用地 回答 【第1問】 (1)1 問題 (2)2 問題 (3)1 問題 (4)2 問題 (5)1 問題 (6) 1 問題 (7)1 問題 (8)2 問題 (9)2 問題 (10)1 問題 (11)2 問題 (12)1 問題 (13)2 問題 (14)1 問題 (15)1 問題 (16)2 問題 (17)2 問題 (18)1 問題 (19)1 問題 (20)2 問題 (21)2 問題 (22)1 問題 (23)1 問題 (24)1 問題 (25)1 問題 (26)2 問題 (27)1 問題 (28)1 問題 (29)2 問題 (30)1 問題 【第2問 (31)1 問題 (32)2 問題 (33)1 問題 (34)3 問題 (35)2 問題 (36)1 問題 (37) 1 問題 (38)2 問題 (39)3 問題 (40)3 問題 (41)3 問題 (42)1 問題 (43)2 問題 (44)3 問題 (45)1 問題 (46)1 問題 (47)2 問題 (48)3 問題 (49)3 問題 (50)3 問題 (51)3 問題 (52)2 問題 (53)1 問題 (54)1 問題 (55)3 問題 (56)1 問題 (57)3 問題 (58)1 問題 (59)3 問題 (60)1 問題